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减税法案将开启美国上中产的上升之路和财富之门

2017年12月20日 64 条评论

   

    美国川普政府主导,由国会两院共和党起草和通过的《减税与工作机会法案》,一旦实施,85%以上的纳税人的税务负担将会减轻。独立智库『税务基金会』有非常详细的介绍,兹不赘述。

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   图一:各种情景下的税负负担变化

同时,在新税法下,各地方政府也会有更多的收入(蒙大拿州是个例外)。从长远看,税法会增加国内生产总值1.7%,同时创造33万9千个全职工作


为什么减税会创造更多的工作机会?

 

      对于信奉小政府主义的共和党来说,这是一个很简单的常识问题。然而对于其它人来说,可能需要数据来说服一下。美国国家经济研究局(NBER)曾经做过非常细致的研究。具体的机制有如下几种:

    第一,减税能够促进消费。这也是最直接的刺激,减税了,大家可支配的收入多了,消费增长。消费是国内生产总值增长的大头,占七成。商家为了满足日益增长的需求,就会去扩大再生产,从而雇佣更多的人。国会预算办公室曾研究过,如果小布什的减税能持续到2010或者2011年,每一百万美元的减税能产生4.6个职位。当然,如果削减工资薪金所得征的个税,效果会更明显,每一百万的减税能创造13个职位。当然,也有研究说,对于富人和大公司的减税不一定能有同样的效果,因为他们的消费行为不会因为少交税而改变。这是需求方的理论。

 

    第二,供应方理论认为,减税能刺激经济增长。怎么回事情?减税能让创业变得更有吸引力,同时,高收入人群税负减少以后,即便他们不去创业,也能把更多的资金积累起来,成为下一轮投资的助力。当然,这些影响不是立竿见影的,在一个经济周期里面不一定能够观察得到。考夫曼基金会就新创公司对就业市场和经济增长的贡献有过很深入的研究。

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图二:公司存续年头——创造工作机会的多寡对比

 


为什么减税会有更多的人去创业?

   现在就仔细说说为什么减税能鼓励更多的人去创业。首先来点背景。现行税法中有一个非常陈旧的所谓『校正(替代)性最低税』(AMT)。这个税种本来是为了防止富人有太多的抵税额度而引进的,然而为经年累月没有根据通货膨胀进行合理的调整,现在很多家收入20-50万之间的上中产也惨遭此税的毒手。如果现行税法得不到纠正,被迫缴纳AMT的家庭比例将超过5%。AMT是阻止上中产向上继续流动的一大绊脚石:原因很简单,更富有的人群(1%)有更多的避税方法,实际税率比上中产低很多(巴菲特是个很好的例子)。

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图三:现行税法下受AMT影响的人口比例

   新税法将起征点提高到50万/100万美元,很多现在受影响的人将在未来十年内不缴纳这个税。 有什么影响?我们先来看一看这些人的边际税率。

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图四:新税法下家庭报税的边际税率

     如图四可以看出,这些课税收入超过三十万的人,边际税率在32%到37%。不禁要会问,这不是很好么,比现行税法要低一两个百分点,每年多出几千块钱去度假,跟创业有一毛钱关系吗?

    我们不妨先来看看这次税改的最大受益者。这次税改的最大受益者是各种公司。公司收入所得税从35%永久性地降低到了21%。有什么关系?关系太大了,不妨举个例子,一个课税收入33万的家庭,联邦税负是68,979美元,实际税率是20.9%,和作为一个企业的税负十分接近。可以说33万是个分水岭,超过33万的收入,如果作为一个家庭来付联邦税,那比起作为一个企业来付税,要损失好多。譬如,收入60万要付税161,379美元,而作为一个企业只需支付126,000的联邦税。显而易见,这给上中产的家庭提供了一个巨大的套利空间,继续用这个年收入60万的家庭做例子,如果这个家庭想办法转换作为一个纳税实体的身份,其它什么都不做,税后如如能凭空增加45,279美元,增加幅度接近10%。

    处于这个收入层的家庭有多少?据统计,至少有2%。这2%的家庭中,很多本来收入已经是通过创业所得,不过大部分还是W-2性质的,这些人突然一下子从一个被AMT折磨的实体,变成一个有动力去『创业』的实体。不论这种转变如何发生(我不是注册会计师),这个动力在那里去鼓励,我相信会有更多的人做出理性的选择,去创业(哪怕只是跟老板说,『明年给我1099好啦』),而不是继续W-2做一个顺从的白领。这些人一旦开始承担更多风险的征途,失去的只是枷锁,得到的将是无尽的向上流动的空间。

 

  
   就说这些,别的废话我就不多说了。

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关于税的几个事实

2011年4月18日 评论已被关闭
  1. 美国最富裕的1%人口付的联邦税和州税只占他们收入的6.4%。中产阶级和工薪穷人则要付他们收入的9%以上。
  2. 财富500的很多盈利的公司不付州税。
  3. 通用电气去年盈利51亿美元,但是没有付这些盈利的联邦税。甚至捞到32亿美元的税务上的好处。
  4. 大约45%的美国家庭2010年不用付联邦个人收入所得税(当然有很多人付其它的税譬如社安税,医保税)。

参考文献:

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来个搞笑的:囚犯也领购屋退税

2010年6月24日 评论已被关闭

购屋退税漏洞大,1300囚犯领走900万。被关在监狱里面也不妨碍他们行骗。调查说有14,100人冒领了近2,670万的退税。有些房子被多人用来领取退税,其中一个被调查的被认领达67次之多。现在IRS说要追回这些被骗去的退税。

其它新闻方面:30年房贷利率创50多年来历史新低,达4.69%。

  1. http://www.cnbc.com/id/37870056
  2. http://seattletimes.nwsource.com/html/businesstechnology/2012201768_mortgagerates25.html?prmid=related_stories_section
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米帝国跑步进入福利社会

2010年5月25日 评论已被关闭

私企工资在个人收入总和中的比例从十年前的47.6%跌到现在的41.9%。

Paychecks from private business shrank to their smallest share of personal income in U.S. history during the first quarter of this year, a USA TODAY analysis of government data finds.

有读者评论说:

50 million welfare dolesters, 50 million retirees, and 50 million government workers outnumber the 75 million private sector workers 2 to 1.

有点难以置信,不过从收入分配上看其它个人收入已近私企工资总额的1.5倍。另外一方面,47%的美国人不缴任何联邦所得税。如果分成四个象限:

  从私企获取收入 从政府获取收入
缴税 1 4
不缴税 2 3

第一个象限里的冤大头的比例大概有多高呢?不得而知,不过我猜是绝对少数。

  1. http://www.usatoday.com/money/economy/income/2010-05-24-income-shifts-from-private-sector_N.htm
  2. http://www.businessinsider.com/coincidence-47-of-americans-dont-pay-income-tax-45-think-tax-is-just-fine-2010-4
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Roth IRA的一个空子

2010年4月9日 评论已被关闭

Roth因为是税后的钱,而且5年后可以拿出本金,投资收益退休后拿出来也免税,有很大的灵活性(譬如孩子上学的时候可以把以前投的本金拿出来去交学费),所以一般而言学生家长们在投足Roth IRA才考虑529等其它选项。

不过,Roth IRA对收入有很多限制,譬如夫妇合报税MAGI 177K以上就一分钱也投不了。2006年通过的法案TIPRA2005给这些高收入纳税人一线希望,就是在2010年之后可以把以前Non-Deductible传统IRA里面的钱转成Roth IRA。因为这个转换没有收入限制,所以高收入人群每年把钱放到传统IRA里面过一遭,转换一下就也有了Roth。

关于这个转换,已经有税前传统IRA的人要复杂一些,譬如,某人换工作后把以前的401(K)滚动到一个IRA里面,有X刀,2009年投了Y刀税后的到里面,如果转换Z刀的话,Z刀里面大概有X/(X+Y)的算税前的,这些钱要交税。如果想不交税的话,可以先把滚动IRA里面的钱倒腾到一个401(K)帐户里面,新开个IRA帐户专门放税后的钱,然后把那个新账户里的钱转成Roth,就大功告成了。

  1. http://money.cnn.com/2010/01/25/pf/expert/roth_iras.moneymag/index.htm
  2. http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=202510,00.html
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99天挣税?

2010年3月30日 评论已被关闭

税务基金会每年都要搞个研究,用居民的总赋税(联邦,州,和地方上的)除以总收入,得到居民花在挣税金上的时间的百分比。譬如2010年总税赋是34,690亿,总收入129,010亿,大概26.89%的时间花在替IRS挣钱上面,折合到日历上是99天,四月九日。各个州的情况又有不同,华盛顿州算比较重的,要105天,要工作到四月十五日才算开始给自己干活,列五十州第五位。

  1. http://www.taxfoundation.org/news/show/26086.html
  2. http://www.taxfoundation.org/files/sr177.pdf
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